2024 年度个税汇算 3 月启动：考取职业资格证书可享专项扣除

发布时间：2025-02-26 17:37:07来源：

2025 年 2 月 26 日消息，自 3 月 1 日起，2024 年度个人所得税综合所得汇算清缴正式拉开帷幕。除了常规的退税项目外，取得《国家职业资格目录》内职业资格证书的纳税人，还能通过填报继续教育专项附加扣除，享受最高 8400 元的税前扣除优惠。

政策核心要点解读

可扣除证书范围明晰

依据《国家职业资格目录（2021 年版）》，此次可用于扣除的证书范围广泛，涵盖 72 项职业资格。其中，专业技术人员资格多达 59 项，像法律职业资格、教师资格、医师资格、新闻记者资格、广播电视播音员主持人资格等均在其列；技能人员资格有 13 项。在系统填报时，需注意仅支持目录内证书核验，不在该目录内的证书无法享受此项优惠政策。

扣除标准与叠加规则详解

在职业资格继续教育方面，纳税人在取得证书当年可定额扣除 3600 元。若同一年度内考取多个证书，也仅能从中选择一项进行申报。而学历（学位）继续教育，每月可扣除 400 元，一年最高可享 4800 元扣除额度。倘若纳税人在同年既取得职业资格证书，又参与学历教育，两种扣除可叠加，最高可实现每年 8400 元的扣除额度。

申报流程指引（以个税 APP 为例）

申报操作并不复杂，纳税人登录个税 APP 后，点击 “专项附加扣除填报”，选择 “继续教育”，再进一步选择 “职业资格继续教育”，随后按要求准确填写证书信息，包括证书名称、编号、发证机关以及取得时间等，完成信息填写后提交申报即可。本次汇算期从 3 月 1 日持续至 6 月 30 日，若纳税人计划在 3 月 1 日至 3 月 20 日期间办理汇算，需在 2 月 21 日至 3 月 20 日每天的 6 时至 22 时登录手机个人所得税 App 进行预约。

注意事项提醒

防骗警钟长鸣

税务部门郑重提醒，在整个汇算期间，不会通过短信、不明链接或第三方代理机构要求纳税人提供个人信息或进行转账操作。纳税人要警惕 “退税代办”“虚假资格核验” 等诈骗手段，务必通过官方正规渠道办理相关业务，守护好个人信息与财产安全。

材料准备精准无误

申报时，准确填写证书编号、发证机关及取得时间等信息尤为关键，任何信息错误都可能导致核验失败，影响扣除优惠的享受。

补税规则需牢记

综合所得年收入超过 12 万元，且补税金额超过 400 元的纳税人，需要办理汇算。这类纳税人应及时关注自身纳税情况，按时完成汇算申报，避免逾期产生不必要的麻烦。

政策意义深远

该政策的出台，旨在大力鼓励民众提升职业能力，倡导终身学习理念。通过税收优惠的形式，切实减轻考证人群的经济负担。据测算，符合条件的纳税人最高可享 8400 元税前扣除，进一步释放了 “教育投资” 红利，激励更多人积极投身职业技能提升与知识学习，为个人职业发展和社会人才培养注入强劲动力。

更多申报细则，纳税人可通过国家税务总局官网或个人所得税 APP 进行详细查询，以便顺利完成 2024 年度个税汇算申报，充分享受政策福利。

（作者：阿毛视界）